Đặc điểm ngành nghề môi giới dịch vụ này có doanh thu chủ yếu đến từ hoa hồng môi giới. Nên chủ yếu chi phí chính là nhân công. Vì thế công việc chính của kế toán dịch vụ môi giới chủ yếu phải theo dõi chi tiết phần lương nhân công trực tiếp và phần hoa hồng được hưởng theo doanh số. Các dịch vụ kế toán ngành này rất đa dạng bao gồm kế toán dịch vụ môi giới bất động sản, kế toán dịch vụ môi giới bảo hiểm,…
Các nội dung hạch toán kế toán dịch vụ môi giới
- Đầu năm kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối
Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
- Trường hợp TK 4212 có số dư có (lãi): Nợ TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay. Có TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Trường hợp TK 4214 có số dư nợ (lỗ): Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước. Có TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của luật thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành.
2. Xác định thuế môn bài phải nộp trong năm
- Hạch toán: Nợ TK 6425/ Có TK 3328
- Ngày nộp tiền: Nợ TK 3338/ Có TK 111
- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
- Phiếu chi tiền
Nội dung công việc kế toán dịch vụ môi giới
- Khảo sát thực tế, thống nhất hợp đồng và lập kế hoạch làm việc chi tiết với doanh nghiệp và bộ phận kế toán.
- Nhận chứng từ, kiểm tra chứng từ, tư vấn về tính hợp lý của các nghiệp vụ kế toán phát sinh cũng như tư vấn tối ưu thuế cho doanh nghiệp.
- Lập báo cáo thuế GTGT hàng tháng.
- Lập báo cáo thuế TNDN hàng quý.
- Lập tờ khai thuế TNCN (tháng/quý).
- Lập và nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng quý.
- Hạch toán và ghi chép sổ sách kế toán bằng phần mềm kế toán.
- Lập và in sổ kế toán, hoàn chỉnh và in các loại chứng từ theo quy định.
- Hướng dẫn lưu trữ hồ sơ kế toán.
- Làm việc với cơ quan thuế khi có yêu cầu.
Bài viết có thể bạn quan tâm: Kế toán công ty dịch vụ vận tải và những nghiệp vụ quan trọng cần biết
Dịch vụ kế toán trọn gói
☎️ 0919 050 309
